고향사랑기부 세액공제 · 가구 나눠 내기 계산

사용 방법

1. "가구 예산"에 올해 이 가구가 고향사랑기부로 낼 총액을 원 단위로 넣습니다. 1만원 단위로 나누어 계산하며, 1만원 미만 나머지는 배분하지 않고 따로 알려 줍니다.
2. 가구원마다 이름(표시용, 어디로도 보내지 않음), 작년 결정세액(소득세), 작년에 받은 고향사랑기부 세액공제, 올해 이미 한 기부를 넣습니다. 결정세액을 모르면 비워 둘 수 있지만, 비우면 그 사람은 세금이 충분하다고 가정하고 계산하며 결과 바로 아래에 이 가정을 적어 줍니다(작년 공제·올해 이미 한 기부 칸을 비우면 0원입니다). 가구원은 4명까지 넣을 수 있습니다.
3. 특별재난지역에 기부하거나 사업소득이 있는 가구원은 해당 칸을 표시합니다. 가구원 수와 입력은 언제든 바꿀 수 있고, 바꾸면 결과가 바로 다시 계산됩니다.
4. 결과에서 "공제 합계가 가장 큰 배분(추정)"과 "한 사람 이름으로 전부" 낸 경우를 나란히 봅니다. 두 금액은 같은 법 조문을 두 가지 배분에 적용한 추정이며, 어느 배분으로 낼지는 가구가 정합니다. 사람별 표와 계산식에서 입력한 숫자가 어떻게 쓰였는지 확인할 수 있습니다.

입력한 금액은 이 브라우저 안에서만 계산하며 서버로 보내거나 저장하지 않고 주소(URL)에도 넣지 않습니다. 공유 링크는 없습니다.

2026년 기부분 공제율 (조세특례제한법 제58조①)

고향사랑기부금은 그해 낸 금액을 모두 더한 연간 합계에 아래 구간을 차례로 적용해 소득세에서 공제합니다. 지방소득세는 그 소득세 공제액의 10%가 따로 공제됩니다(지방세특례제한법 제167조의2①).

원 미만은 버렸습니다. 고향사랑e음의 예시(10만원 → 소득세 90,909원, 지방소득세 9,090원)와 같은 방식이며, 이 페이지의 모든 금액은 추정입니다.

지방소득세 공제 조항의 유효기간: 이 조항(지방세특례제한법 제167조의2 제1항·제2항)은 현재 2026-12-31까지 적용됩니다(법률 제12955호 부칙 제2조) — 2026년 기부분 기준(확인 2026-10-20). 2027년 이후 기부분은 이 기한이 연장되는지 확인한 뒤 고칩니다.

10만원 초과 20만원 구간의 40%는 2025-12-23 공포된 법률 제21223호로 생겼고, 부칙 제13조에 따라 이 법 시행일(2026-01-01) 이후 기부한 금액부터 적용됩니다. 그래서 2026년에 한 기부는 날짜와 관계없이 모두 위 표를 따릅니다. 지금 조문은 법률 제21467호(2026-09-18 시행)이고, 공포된 시행예정 판 6개(2027-01-01 · 03-16 · 06-17 · 09-09 시행)도 제58조 문장이 같습니다(국가법령정보센터 확인 2026-10-20).

공제는 기부한 사람 본인의 세금에서, 그해 산출세액까지

공제는 기부한 사람(거주자) 본인의 그해 종합소득산출세액에서 빠집니다. 배우자나 가족 이름으로 낸 기부는 그 사람의 세금에서 공제되고, 소득세가 없는 사람은 공제받을 세금이 없을 수 있습니다. 가구원마다 10만원까지의 구간이 따로 있어서, 각자 세금이 있으면 나눠 낼 때 공제 합계가 커질 수 있습니다.

법이 정한 한도는 "종합소득산출세액"이고, 자녀·연금계좌·특별세액공제 등 다른 세액공제와 합쳐 산출세액을 넘는 부분은 없는 것으로 봅니다(소득세법 제61조②). 공제 순서를 정한 소득세법 제60조①은 이월공제가 안 되는 세액공제를 이월공제가 되는 세액공제보다 먼저 적용하게 하지만, 고향사랑기부금과 다른 비이월 공제 사이의 순서는 정하지 않습니다. 그래서 이 계산기는 작년 결정세액 + 작년에 받은 고향사랑기부 세액공제, 곧 다른 공제를 뺀 뒤 남는 세금을 올해 공제 여력으로 추정합니다(다른 공제 후 남는 세금 기준의 추정). 일반기부금처럼 이월되는 공제가 있었다면 실제 여력은 이보다 클 수 있습니다.

한도를 넘은 고향사랑기부금은 다음 해로 넘어가지 않고, 일반 기부금 공제로 다시 받을 수도 없습니다(조특법 제58조③). 올해 소득·공제가 작년과 다르면 결과가 달라집니다.

결정세액은 어디에 있나요

• 작년 결정세액: 회사에서 받은 작년(2025년 귀속) 근로소득 원천징수영수증의 "결정세액" 줄에서 소득세 칸의 금액입니다 (지방소득세 칸이 아닙니다). 종합소득세를 신고했다면 신고서의 결정세액(소득세)을 넣습니다. 모르면 비워 둘 수 있는데, 그러면 세금이 충분하다고 보고 한도 없이 계산하고 결과에 "세금 가정"이라고 표시합니다. 실제로 소득세가 없거나 적으면 그 사람 몫 공제는 0원이거나 더 적습니다(칸을 비우는 것과 0원을 넣는 것은 다릅니다).
• 작년에 받은 고향사랑기부 세액공제: 작년에 고향사랑기부를 했다면 그 공제액(소득세분)이 이미 작년 결정세액을 줄였으므로 다시 더합니다. 비워 두면 0원으로 계산하며, 이때 공제 여력은 낮게 잡힙니다. 40% 구간은 2026년 기부분부터 적용되므로(위 부칙 제13조) 2025년 이전 기부의 공제는 이 표와 다를 수 있습니다. 고향사랑e음도 "'26년 기부금부터 공제율 상향 적용(신설)"이라고 안내합니다.
• 올해 이미 한 기부: 올해 1월 1일부터 이미 낸 고향사랑기부금 합계입니다. 공제는 연간 합계로 계산하므로, 이미 낸 금액만큼 구간이 앞으로 당겨집니다.

사업소득이 있는 경우

사업자인 거주자는 10만원까지만 위 표의 110분의 100으로 세액공제하고, 10만원을 넘는 금액은 세액공제가 아니라 소득금액의 범위에서 필요경비(손금)로 넣습니다(조특법 제58조① 단서). 이 계산기는 "사업자" 표시를 한 가구원의 10만원 초과분을 공제 계산에서 빼고, 필요경비로 줄어드는 세금은 계산하지 않습니다.

어디에, 얼마까지, 답례품

• 주소지는 안 됩니다. 지자체는 그 지자체 주민이 아닌 사람에게서만 고향사랑기부금을 받을 수 있어, 주민등록상 사는 광역·기초자치단체에는 기부할 수 없습니다(고향사랑기부금법 제4조①). 가구원마다 주소가 다르면 기부할 수 없는 곳도 다릅니다.
• 한 사람이 1년에 2,000만원까지입니다(같은 법 제8조③). 이 계산기는 이미 한 기부를 포함해 사람마다 이 한도를 지킵니다.
• 답례품은 매회 기부액의 30% 이내에서 지자체가 정해 줍니다(같은 법 시행령 제5조①). 현금은 답례품이 될 수 없고(법 제9조③ 1호), 비율은 지자체마다 다를 수 있습니다. 이 페이지는 답례품을 세금이 줄어드는 금액과 따로 적고, 실부담에서 빼지 않습니다.

확인할 곳

이 페이지는 행정안전부·고향사랑e음·지자체·국세청과 관계없는 모의 계산입니다. 기부는 고향사랑e음 등에서 할 수 있고, 고향사랑e음 안내에 따르면 기부 영수증은 기부 후 약 1~2개월 뒤 국세청 홈택스에서 발급됩니다. 고향사랑e음 안내에 따르면 국세청 연말정산 간소화 서비스에는 소득세(국세) 공제 금액만 보입니다. 세법 상담은 국세청 국세상담센터(국번 없이 126, 유료)에서 할 수 있습니다.

가구원끼리 나눠 낼 때 — 계산 예시 3개

아래 세 예시는 이 계산기와 같은 식으로 계산했습니다. 표의 두세 줄은 같은 법 조문(조특법 제58조①②, 지방세특례제한법 제167조의2①)을 서로 다른 배분에 적용한 추정이며, 모두 작년 세금이 올해와 같다고 본 결과입니다.

세 번째 예시처럼 한쪽 세금이 적으면 "각자 같은 금액"보다 세금이 많은 사람 쪽에 더 싣는 배분의 공제 합계가 큽니다. 배우자의 6만원 중 마지막 1만원은 한도 5만원 안에서 남은 공제만 받습니다.